В прошлом году любителей путешествовать потрясла новость: Греция вводит налог на туризм. Конечно, лишние траты никому неприятны, но такой способ пополнения государственной казны уже довольно распространен в мире. Так, туристы платят государству за комфортное пребывание в Испании, Италии, Сербии, Черногории и даже, начиная с 2018 года, в некоторых регионах России. Туристический налог в Греции был введен с 1 января 2018 и первые путешественники уже ощутили на себе его действие. Как формируется налоговая ставка, и по какому принципу функционирует механизм уплаты сбора, расскажем в сегодняшнем материале.

Что такое туристический налог в Греции

Как известно, современная Эллада переживает не лучшие свои времена. Затяжной кризис, в котором страна находится уже почти десятилетие, заставляет правительство корректировать законы и изыскивать новые способы получения доходов. И вот, изучив опыт соседних стран, греки тоже решили взимать налог на пребывание путешественников в стране.

Сама Греция новость про курортный сбор восприняла с опаской. Многие прогнозировали сильное падение спроса на отдых в Греции, и, следовательно, снижение конкурентоспособности страны в туристической сфере. Особые опасения вызывал осенне-зимний период: греческие отельеры даже обращались к правительству с просьбой взимать дополнительный сбор только во время курортного сезона. Однако чиновники не прислушались к представителям туриндустрии, и страна вводит туристический налог ровно с 1 января 2018 года.

Итак, что теперь нужно знать туристу про налог на проживание в Греции? Во-первых, что оплачивают его не агентствам, а непосредственно в местных отелях и гостиницах. Это значит, что Греция не включает туристический сбор в стоимость путевок: ставка оплачивается отдельно от стоимости всего проживания. И, во-вторых, сумма налогового платежа формируется исходя из количества суток проживания и качества оказываемых услуг. Разберем подробнее эти правила формирования греческой пошлины на жилье.

Туристический налог в Греции – когда и кто должен платить

Уплате сбора подвержены все путешественники, которые будут проживать в стране на легальных условиях, т.е. официально оформив размещения в отелях , гостевых домах, апартаментах и других типах жилья. При этом неважно, выбран для поездки курортный сезон или зимний период: платить налог на проживание необходимо не только в летние месяцы (как заявляли ранее греческие власти), а круглый год. Также не имеет значения в каком регионе Греции путешественники будут проживать. Афины , Крит , Родос и др. – налоговая ставка везде одинаковая, и корректируется только условиями номера и сроком заезда.

Читайте также: Особенности географии Греции

Оплачивается туристический сбор на стойке регистрации сразу по прибытию, т.е. еще до размещения в комнатах, апартаментах или номерах. Важно знать, что при отказе туриста оплатить частично или полностью сумму налога на проживание, размещающая сторона (отель/гостиница/вилла) вправе отказать в предоставлении услуг, даже несмотря на оформленную на номер бронь.

К слову отметим, что данный налог вообще никак не относится к бронированию жилья: оплата происходит по факту проживания, т.е. с момента регистрации в отеле и до официального выезда. Иными словами, если вы оформили бронь, и по сложившимся обстоятельствам вынуждены ее отменить, то, конечно, никаких налогов оплачивать не нужно.

Итак, подведем краткие итоги и выделим основные положения греческого закона о туристическом налоге в 2018 году.

Сезон отдыха и город пребывания не имеет значения. Налог на проживание действует на всей территории Греции круглый год.
Оплатить туристический сбор обязаны все путешественники, останавливающиеся в отелях, гостиницах, виллах, гостевых домах и других типа жилья.
Оплата налога происходит в момент заселения.
Сумма платежа рассчитывается исходя из ставки на данный номер за одну ночь пребывания.
При отказе туриста оплачивать сбор, отель вправе отказать в размещении.

Конечно, отправляясь в поездку, необходимо хотя бы приблизительно представлять размер затрат на уплату налога. Рассчитать сумму дополнительной платы за номер поможет информация, представленная в следующем разделе.

Фискальная нагрузка для юридических и физических лиц в балканской стране в целом соответствует среднему уровню для ЕС. Одновременно нельзя рассматривать налоги в Греции вне контекста длительного экономического кризиса, в котором пребывает государство с 2008 года. Этот кризис в большой мере обусловлен чрезмерными социальными расходами при недостаточной фискальной дисциплине населения. В результате сформировался дефицит госбюджета, исчисляемый десятками миллиардов евро. Для планомерного сокращения долгового бремени перед внешними кредиторами и приведения дефицита бюджета к уровню, типичному для ЕС, в последние годы проводят некоторое повышение налогов. Поэтому в среднесрочной перспективе (до 5 лет) возможны существенные изменения.

Особенности налогообложения физических лиц

Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:

пребывание на территории республики более 183 дней за год;
на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.

Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:

до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро - 32%;
от 42 тыс. евро и более - 43%.

Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:

до 50 тыс. евро - 26%;
свыше 50 тыс. евро - 33%.

Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:

до 12 тыс. евро - 15%;
от 12 до 35 тыс. евро - 35%;
более 35 тыс. евро - 45%.

Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:

для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, - 3,09%;
для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, - 24%.

В итоге налоги в Греции для частных лиц достаточно высоки, учитывая бедственное состояние экономики. К примеру, владелец гостиницы площадью более 300 м2, зарабатывающий в год более 35 тыс. евро будет должен отдавать государству 48% своих доходов только в виде подоходного налога, не беря в расчет выплаты в фонды социального страхования и другие платежи. Согласно данным греческой газеты Kathimerini, республика в 2015 году заняла первое место в ЕС по уровню налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работников - 41%

Налоги, взымаемые с юридических лиц

Чтобы рассчитать основной вид фискального платежа для юрлиц - налог на прибыль в Греции - необходимо корректно определить понятие налогового резидента республики. Юрисдикция предприятия устанавливается страной нахождения, что в большинстве случаев налоговыми органами трактуется в качестве страны регистрации такой компании. В то же время иногда резидентом могут признать юрлицо, которое размещено за пределами республики, но его фактическое управление осуществляется с греческой территории. В любом случае объектом этого налога считаются доходы резидентов, полученные как в рамках экономической территории страны, так и за границей. Для нерезидентов таким объектом признаются лишь доходы, полученные на территории республики. Налог на прибыль в Греции для юрлиц составляет 26%.
В отношении налога на добавленную стоимость в стране существует три ставки:

23% - стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, впрочем, была установлена лишь в 2015 году, до этого она составляла 13%;
13% - сниженная ставка для некоторых видов продуктов питания, транспортных услуг;
6,5% - самая низкая ставка на товары первой необходимости.

Одновременно в ряде регионов страны возможно использование налоговой льготы на НДС, размер которой составляет 30% для каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых НДС не удерживается, но нужно учитывать, что закупая товары или услуги по этим операциям, предприятие автоматически не может засчитать себе с них входящий НДС для уменьшения уровня фактического фискального обязательства при его расчете в конце отчетного периода.
Касательно налога на дивиденды, уровень зависит от источника их получения и поэтому классифицируется следующим образом:

от резидента - ставка 10% используется для дивидендных доходов, выплаченных из прибыли 2012-2013 годов, а для более ранних периодов применяется ставка 25%.
от нерезидента - облагаются по ставке 26%;

Существенны налоги в Греции и в отношении процентных доходов. Если резидент выдаст другому резиденту заем на рыночных условиях, то с процентных доходов за год удержится 20%.

ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ

Пошлина на прибыль физических лиц составляет 42%.
Пошлина на прибыль юридических лиц взимается со всех компаний и равна 26%.
Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу. В некоторых случаях выделяется в декларации отдельно и облагается по ставке 20%.
НДС: стандартный – 23%, сниженные – 13 и 6,5%. Для Эгейских острова, Киклад и Додеканеса уровни НДС сейчас распределяются 16, 9 и 5%.
Присутствует государственная пошлина в размере 420 евро и гербовый сбор в размере 3,6%.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.

По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.

КАКИЕ НАЛОГИ СУЩЕСТВУЮТ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИРМ И ЧАСТНЫХ ЛИЦ?

На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% — для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.

Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.

УРОВЕНЬ НДС В ГРЕЦИИ

В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.

По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.

Налогообложение в Греции 2018 — 2019

При покупке греческой недвижимости обязателен к уплате налог на переход прав собственности, в настоящее время установлены две ставки налога:

3,09% (вместо 10% как это было до 1 января 2014 года) на объекты первичного рынка недвижимости, имеющие разрешение на строительство, выданное до 1 января 2006, а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от даты выдачи разрешения на строительство.

24% в случае если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.

Также после приобретения недвижимости владелец ежегодно оплачивает единый налог (Парламент Греции принял закон о новом едином налоге (ΕΝ.Φ.Ι.Α) от 1 января 2014), данный налог призван заменить введенный в 2011 году чрезвычайный налог на недвижимость, который включался в счета за электричество (ДЕИ). Новый единый налог будет взиматься с объектов, находящейся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с участков и земельных наделов ферм. В случае совместного владения, оплата налога будет пропорциональна доле каждого из владельцев имущества. Посмотреть размер налога на свою недвижимость владелец сможет на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.

Посредством нового налога облагаются следующие права на собственность:

индивидуальная собственность,
долевая собственность,
общая совместная собственность,
владение на правах аренды (приобретенное право на пользование жилым имуществом на длительный срок) и др.

Помимо этого, новый сбор налагается на такие категории объектов, как парковки в строениях, закрытые стоянки, вспомогательные помещения, а также бассейны.

Единый налог на недвижимость состоит из основного и дополнительного. Основной налог распределяется на все виды недвижимого имущества: здания, земельные участки, наделы ферм и т.д. При его расчете учитываются месторасположение объекта, площадь, назначение, возраст строения, этаж и количество фасадов. Дополнительным налогом (своеобразный налог на роскошь) облагается недвижимость, оценочная стоимость которой превышает 300.000 евро при одном владельце и 600.000 евро при долевом владении. Ставка дополнительного налога составляет от 0,1 до 1% от оценочной стоимости.

Шкалы и ставки подоходного налога

Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)

б) Доход частного предприятия, за исключением случая (в) данного параграфа, а также представителей свободных профессий, облагается налогом согласно следующей шкале:

ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЦ, НЕ РАБОТАЮЩИХ ПО НАЙМУ

При первичной подаче декларации о роде занятий, начиная с 1 января 2013 года и за последующие три года, в случае «молодых» частных коммерческих предприятий или новых представителей свободных профессий размер налоговой ставки для первого уровня дохода вышеуказанной шкалы снижается на пятьдесят процентов (50%), а также понижается размер минимального дохода до 10.000 евро.

в) Для частных сельскохозяйственных предприятий установлен налог в размере 13%. В частности, заявленный доход от частного сельскохозяйственного предприятия за финансовый год 2014 (календарный 2013) облагается по шкале для наемных работников, вышедших на пенсию.

г) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:

ШКАЛА ДОХОДОВ ОТ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ДВИЖИМЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Ставка налога, установленная в шкале налогообложения лиц работающих по найму и пенсионеров уменьшается: а) При размере дохода до двадцати одной тысячи (21.000) евро налог уменьшается на 2100 евро. В случае, если размер налога составляет меньше двух тысяч ста (2.100) евро, сумма уменьшения ограничивается суммой налога.

б) В случае дохода свыше двадцати одной тысячи (21.000) евро, сумма уменьшения для случая (а) составит 100 евро на каждую тысячу евро дохода вплоть до выплаты суммы 2100 евро. Для того, чтобы сумма снижения налога оставалась неизменной, налогоплательщику необходимо предоставить чеки, выданные согласно положениям Правил Отображения Валютных Операций или в странах-членах ЕС расходам на приобретение товаров и услуг, совершаемым лично, супругой/супругом или детьми, находящимися на иждивении. Сумма чеков расходов, которые необходимо предоставить, составляет 25% от заявленного и налогооблагаемого индивидуального дохода в соответствии со шкалой данного параграфа. Сумма предоставляемых чеков не должна превышать 10500 евро. Осуществленные расходы принимаются только в случае их своевременного включения в декларацию, рассчитываются совместно для обоих супругов и распределяются между ними, в соответствии с заявленным налогооблагаемым индивидуальным доходом согласно шкале данного параграфа.

В случае, если сумма чеков меньше необходимой, то сумма налога повышается с положительной разницей между необходимой суммой чеков, высшей чертой в десять тысяч пятьсот (10.500) евро и предоставленной суммой чеков, которая умножается с на 22%.

С 1 января 2018 года туристы, которые останавливаются в Греции больше чем на сутки, должны платить «налог на проживание». Теперь ночь в отеле обойдется в дополнительные 0,5 – 4 евро, а аренда комнаты или квартиры - от 0,25 до 1 евро

Спорный налог

По расчетам правительства, новый налог будет приносить в казну около 80 млн евро в год. Это лишь одна из мер, принятых парламентом Греции в мае 2016 года для стабилизации экономики страны. Тогда же было решено повысить НДС с 23% до 24%, ввести специальный налог на сигареты, табак и электронные сигареты. Вкупе с рядом других важных инициатив новая политика уже дала первые результаты: по оценкам специалистов МВФ, рост греческого ВВП в 2017 году составил 1,68%, а в 2018 году достигнет 2,5%.

По расчетам правительства, новый налог будет приносить в казну около 80 млн евро в год

С другой стороны, новый налог вызвал неодобрение участников гостиничного рынка. Так, Греческая федерация отельеров (HFF) выразила опасения, что такая мера не лучшим образом скажется на развитии отрасли, и попросила ограничить ее действие летним периодом. «Это серьезно повлияет на любые попытки расширить туристический сезон, поскольку, как известно, стоимость номеров зимой значительно ниже», - приводит выдержки из обращения HFF издание GTP Headlines.

Отельеры протестуют против нового налога и предрекают сокращение своей прибыли на 435 млн евро и убытки греческой экономики в 340 млн евро

Как считают аналитики компании Grant Thornton, налог на проживание негативно отразится не только на гостиничной индустрии, но и на экономике страны в целом: прибыль отельеров сократится на 435 млн евро, а убытки греческой экономики составят порядка 340 млн евро, что превышает размер потенциальной прибыли в четыре раза. По мнению президента SETE Янниса Рецоса, введение сбора приведет к повышению средней стоимости проживания на 5–6%, а для небольших отелей - на 10%, что вынудит их владельцев взять расходы на себя.

Фото: shutterstock.com 2

Подъем туризма

В 2017 году Грецию посетило рекордное количество туристов из-за рубежа. По предварительным оценкам Греческой национальной туристической организации (GNTO), озвученным на международной выставке WTM в Лондоне, это число составит порядка 30 млн: на 7% больше, чем в 2016 году. Согласно статистике, опубликованной аэропортом Афин, пассажиропоток международных туристов в 2017 году вырос на 12% по сравнению с 2016-м.

В 2017 году Грецию посетило порядка 30 млн туристов.

По информации Банка Греции, сумма затрат туристов с января по сентябрь 2017 года побила рекорд в 13,02 млрд евро - это на 1,24 млрд евро больше по сравнению с тем же периодом 2016-го. Средняя продолжительность путешествий в эти месяцы увеличилась на 1,5%, а средняя сумма затрат за одну поездку выросла на 1,4%.

Симметрично выросли показатели гостиничного бизнеса. По данным Греческой статистической службы (Elstat), число ночей, которые иностранцы провели в гостиницах Греции в первые три квартала 2017 года, составило 63,1 млн - на 6,3% больше, чем в 2016 году. Заполняемость отелей тоже увеличилась: с 54,1% в 2016 до 55,3% в 2017. В целом оборот ресторанного и гостиничного бизнеса в третьем квартале 2017-го вырос на 13,9% по сравнению с тем же периодом 2016 года.

Фото: shutterstock.com 3

Почему налог не страшен?

«Ясно, что Греция сильно зависит от туризма и гостиничного бизнеса, однако другие города в Европе успешно справляются с подобным сбором», - считают в английской компании The Hotel Property Team. Например, по данным The Guardian, налог на проживание в Берлине, Амстердаме и Кельне составляет 5% от счета за номер, в Париже - от 20 центов до 1,5 евро с человека за ночь, а в Риме дополнительная плата за проживание в гостинице может доходить до 7 евро за ночь.

По подсчетам греческого туроператора Mouzenidis Travel, новый налог приведет к удорожанию греческих туров в среднем на 40 евро. «Скорее речь идет о временных неудобствах, так как туристы в Греции не привыкли платить сбор», - приводит слова представителя фирмы Ассоциация туроператоров России. Ряд пятизвездочных отелей заявили, что не будут взимать туристический налог отдельно, а отнесут его на свой счет.

По предварительным подсчетам, новый налог приведет к удорожанию греческих туров в среднем на 40 евро.

Дополнительный сбор вряд ли серьезно повлияет на число туристов и потому, что цены в Греции значительно ниже, чем в большинстве других европейских стран. По данным AirDNA (cервиса, который обрабатывает данные Airbnb), средняя стоимость аренды в Афинах в полтора раза ниже, чем в Берлине, в два - чем в Париже и Риме и в три - чем в Амстердаме.

C 1 января 2018 года в Греции вводится обязательный туристический налог, который будет взиматься со всех туристов при проживании в отеле или лицензированных апартаментах - отдельно от цены тура. С деталями нововведения - «Вестник АТОР».

КАКИМИ БУДУТ СТАВКИ ТУРИСТИЧЕСКОГО НАЛОГА

Несмотря на все негативные оценки и прогнозы по снижению конкурентоспособности Греции как туристического направления, . Причем быть в течение всего года, а не только .

Итак, уже с 1 января всем иностранным туристам в Греции необходимо будет оплачивать туристический сбор за каждые сутки проживания - в день заезда или выезда из отеля. Сумма налога зависит от звездности отеля.

Отель имеет право отказать в размещении, если туристы не оплатили туристический налог.

Ставки следующие: за проживание в гостинице 5* - 4 евро в сутки за номер, в отеле 4* - 3 евро в сутки за номер, 3* - 1,50 евро в сутки за номер, отелях 1* и 2*- 0,50 евро в сутки за номер.

Кроме того, придется дополнительно раскошелиться и тем туристам, кто будет проживать в апартаменты. За апарты классом 4* - 1 евро в сутки, 3* - 0,50 евро в сутки, 1* и 2* - 0,25 евро в сутки.

КАК БУДЕТ ОПЛАЧИВАТЬСЯ НАЛОГ

По информации туроператоров, организованные туристы будут оплачивать налог отдельно и самостоятельно. Этот сбор не включается в стоимость пакетного тура. «Туристы будут платить на месте в отеле, как, например, это », - пояснили в .

По оценке туроператора , в среднем новый налог приведет к удорожанию в размере 40 евро за тур. Как подчеркивают в компании, «скорее речь идет больше о временных неудобствах, так как туристы в Греции не привыкли платить сбор».

Организованные туристы будут оплачивать налог отдельно и самостоятельно. Этот сбор не включается в стоимость пакетного тура

В компании «Библио-Глобус» обращают внимание на тот факт, что отель имеет право отказать в размещении, если туристы не оплатили туристический налог.

«Нужно время, чтобы к этому привыкли и отельеры и туристы. Надо также отметить, что в других европейских странах практика взимания налогового сбора с туристов существует уже давно. Для опытных путешественников греческий сбор не будет новостью», - говорят эксперты.

БУДУТ ИСКЛЮЧЕНИЯ

Правда, возможно, будут исключения: ряд греческих отелей высоких категорий уже заявил о готовности отнести туристический налог на свой счет. Как пояснили в «Музенидис Трэвел», речь идет в основном об отелях категории 5* Deluxe, Luxury.

Эту информацию подтверждают и в : по данным туроператора, несколько отелей уровня Deluxe не будут брать с постояльцев сбора, на данный момент этот список уточняется.

В «Музенидис Трэвел» говорят, что список отелей, в которых налоговый сбор уже включен в цену, будет известен после новогодних праздников.

Членство в ЕС открыло Греции доступ к новым кредитам по низким ставкам от европейских финансовых институтов. Для их получения правительство страны довольно долго искажало статистические показатели, поэтому данные о гибельном положении вещей в экономике стали достоянием общественности только после 2009 года. В качестве экстренной меры реагирования пришлось пересмотреть налоги в Греции: перечень, ставки и порядок администрирования.

Нюансы налоговой системы

Кризис 2008 года затронул весь мир, но такие страны, как Греция, пострадали от него особенно сильно еще и по вине собственного правительства. Активно развивавшееся после Второй Мировой войны государство стало тонуть в долгах: в 2019 году сумма внешних заимствований превысила 180 %.

Не способствуют снижению налоговой нагрузки и высокие социальные выплаты незащищенным слоям населения. Попытка провести реформы, чтобы налоговая система Греции стала лояльнее к бизнесу, и снизить пособия приводила только к беспорядкам на улицах.

И все же на фоне высоких ставок и увеличения числа взносов (например, введение налога с туристов, новые платежи с владельцев недвижимости и транспортных средств) государство нашло способ снизить финансовое бремя для бизнеса:

с 2019 года снизят ставку корпоративного налога;
с 2021 года на 2 % понизят НДС для покупателей жилья в новостройках;
налог на имущество Греция также снизит в 2019-2020 годах на 30-50 %.

Список налогов в Греции

Основу налоговой сетки в Греции составляют:

корпоративный налог на прибыль для организаций (Φόρος Κερδών);
подоходный для физлиц (φόρο εισοδήματος);
НДС (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας, ΦΠΑ);
сборы с владельцев недвижимости (единовременные и ежегодные);
налог на прирост капитала (Φόρο Υπεραξίας Ακινήτων);
регистрационный и гербовый сбор;
дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας);
налоги в Греции для туристов, введенные с 1 января 2019 года;
удержания из доходов от источника (внутреннего или иностранного).

Владельцы коммерческой недвижимости или жилья столкнутся с целым рядом взносов:

При приобретении. Налог на переход права собственности (Φορολογία Μεταβίβασης Ακινήτων) – 3,09 % от стоимости жилья, приобретенного на вторичном рынке или в новостройке, если выдача разрешения на ее строительство произошла не позже 31 декабря 2005 года. Для новых помещений, построенных по документам после этой даты, предусмотрена ставка в 24 %.
В течение всего периода владения. С 2014 года правительство стало взимать новый вид платежа – единый налог с объектов, находящихся в собственности (ΕΝ.Φ.Ι.Α). Размер взноса зависит от места расположения недвижимости, ее класса, назначения, этажности, но в большей степени от оценочной стоимости. Жилье дороже 200 000 евро считается роскошью и дополнительно облагается налогом от 0,1 % в зависимости от стоимости.
При сдаче в аренду. Физлица заплатят НДФЛ – максимум до 45 %. Для юридических лиц с 2019 года и на ближайший четырехлетний период ставка налога на прибыль составит 25 вместо 29 %. Кроме того, если жилье сдается туристам, администрация должна удерживать с постояльцев налоги в отелях Греции (фиксированная ставка за каждый день проживания в стране).
При продаже. Налог на прирост капитала (в случае получения выгоды при продаже собственности, ценных бумаг и бизнеса) – 20 % от суммы превышения продажной стоимости над ценой приобретения.

Граждане и иностранные частные лица обязаны платить налоги с доходов, полученных на территории Греции. При этом чем выше уровень получаемой прибыли, тем большая ставка к ней применяется.

Наименование	Ставка	Суть
Подоходный налог в Греции, для работающих по найму	22–43%	Точный размер обложения доходов физлиц (резидентов и нерезидентов) зависит от суммы годовых поступлений: до 25 000 евро – всего 22 % (максимальный налог 5 500 евро за год); до 42 000 евро – уже 32 % (максимальный платеж в бюджет 5 500+5 440 евро в год); свыше 42 000 евро за год – 43 %.
НДФЛ с самозанятых и предпринимателей	26–33 %	Шкала также прогрессивная: до 50 000 евро – 26 %; более 50 000 евро – 33 %.
Налог с доходов от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества	15–45 %	Здесь работает тот же принцип. Чем выше годовой доход, тем выше процент: до 12 000 евро – 15 %; разница до 35 000 евро – 35 %; все, что свыше, – 45 %.
Туристический налог в Греции	от 0,25 до 4 евро с человека	Введен с 2018 года. Взимается с иностранцев, посещающих страну в туристических или деловых целях.
Дорожный налог (τέλη κυκλοφορίας)	Фиксированный платеж от 22 до 1 380 евро	Сумма зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Под обложение попадают все транспортные средства, получившие номерные знаки на территории Греции. Платится авансом, то есть в 2018 году за 2019-й.
Сбор при наследовании и дарении	от 1 до 40 %	Зависит от степени родства между дарителем и получателем дара (1–10 % для близких родственников, 40 % - для остальных). Рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества

В силу финансовых неурядиц государства налоги в Греции для физических лиц остаются высокими. В 2016 году это привело к тому, что простые греки проигнорировали свою обязанность подавать налоговые декларации и продемонстрировали решительную готовность отказаться от оплаты налогов.

На фоне низких доходов, высокой безработицы в стране и угрозы общественных беспорядков правительство вынуждено было задуматься о мерах оживления экономики. В план мероприятий вошли положения о поэтапном снижении фискальной нагрузки уже с 2019 года.

Налогообложение юридических лиц

К сожалению, единый налоговый кодекс Греции так и не был оптимально внедрен, поэтому каждому налогу и сбору посвящен отдельный закон (с учетом поправок и дополнений).

Наименование	Ставка	Суть
Налог на прибыль	28 %, с перспективой снижения до 25 %	Новый закон, принятый в конце 2018 года уменьшил ставку обложения прибыли с 29 до 28 % уже в 2019 году. В нем же расписан график снижения будущего обязательства до 25 % к 2022 году (ежегодно будут убирать по 1 %)
НДС	6,5–23 %	Интеграция в мировую и европейскую экономическую систему требует от Греции сохранения уровня НДС. Стандартная ставка налога - 23 %, льготные 13 % предусмотрены для продукции первой необходимости и услуг самозанятых специалистов (врачей, писателей, художников и прочее). Самая низкая ставка предусмотрена для выпуска периодики, фармацевтики и гостиничного обслуживания - всего 6,5 %.
Налог на доходы у источника	0–33 %	По максимальной ставке облагается прибыль в виде процентов в пользу нерезидента. Из суммы дивидендов в пользу резидента Греции удерживают 10 %. Меньше всего платят строительные подрядчики (3 %) и получатели внутренних роялти (0 %).
Гербовый сбор	2,4–3,6 %	Плательщикам полезно знать, какие налоги в Греции взимаются дополнительно при совершении сделок: страховании, оформлении займов и аренды
Регистрационный взнос	420 евро в год	Платят акционерные компании, зарегистрированные в Торгово-промышленной палате Афин

Если предприятие зарегистрировано за пределами страны, то в Греции его работа будет иметь особенности:

облагать налогами нужно только ту прибыль, которая получена на греческой таможенной территории;
ставки налогов практически не зависят от статуса плательщика;
на родине платить взносы нужно с учетом международных договоренностей о двойном налогообложении.

Налоговые обязательства нерезидентов

В Греции нет отдельной шкалы взимания налогов для тех, кто не получил статуса налогового резидента, предусмотрены лишь дополнительные сборы.

Для того чтобы дополнительное налогообложение в Греции не коснулось иностранца, нужно соответствовать хотя бы одному из признаков:

находиться в стране 183 и более дней в году (не обязательно подряд);
сделать Грецию центром своих жизненных или коммерческих интересов;
жить за границей, находясь на дипломатической службе, имея в активе греческое происхождение.

Юридическое лицо становится фискальным резидентом в случае регистрации в стране либо если сможет доказать, что его управление происходит с греческой территории.

Если ни одно из условий не выполнено, плательщику придется смириться с тем, что налоги в Греции для нерезидентов выше. В частности, государство возьмет на 5 % больше со всех доходов физлиц, полученных на территории страны (исключение предусмотрели только для граждан ЕС).

Интересный момент: если 90% всех доходов нерезидента получены в Греции, он имеет право применять все льготы и вычеты, положенные гражданам и постоянным жителям.

Зачастую граждане России приобретают собственность с намерением сдавать ее туристам. При нужно понимать, сколько составит налог на недвижимость в Греции для россиян. Поскольку греческие власти не делают различий для отечественных или зарубежных покупателей коммерческого жилья, разница будет видна только при уплате подоходного налога с прибыли от сдачи недвижимости в аренду. Так, если для греков максимальная ставка будет равна 45 %, то владелец из РФ будет вынужден отдать ровно половину заработанного (45 %+5 % для нерезидентов).

Прочие виды обязательств

В классическом понимании налог на землю в Греции не реализован. Однако собственники пустующих земельных наделов обязаны платить ежегодный сбор за неосвоенные участки в размере 0,03-0,09 евро за каждый квадратный метр неиспользуемой площади.

В 2019 году список дополнительных взносов пополнился новым видом платежей с временно приезжающих иностранцев. Причем плату берут со всех, кто проживает в отелях, арендованных апартаментах, меблированных комнатах или квартирах, вне зависимости от цели приезда.

Размер туристического налога в Греции зависит от категории жилья: наибольшая ставка установлена в отелях 5 звезд (4 евро), наименьшая – в меблированных комнатах и хостелах (0,25 евро в сутки).

Предупреждение двойного налогообложения

Греческое правительство позаботилось о мерах исключения двойного налогообложения доходов своих и иностранных граждан. Со всеми членами ЕС заключены соглашения, позволяющие сохранить средства инвесторов. Для того чтобы получатель дохода не платил налоги дважды, ему достаточно предоставить справку о месте постоянного проживания и подтверждение факта оплаты налога в Греции или в другой стране ЕС, если прибыль получена за границей.

Кроме ЕС, греки подписали договоры с Россией, большинством стран постсоветского пространства, африканскими ЮАР и Египтом, США, Индией, Израилем, КНР, Кореей, Кувейтом и Мексикой.

Льготы и вычеты для налогоплательщиков

Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).

При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:

1000 евро за каждого ребенка в семье;
15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
15 % от суммы процентов по ипотеке.

Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.

Порядок подачи отчетов и оплаты обязательств

Организации, ведущие деятельность в Греции, обязаны подавать налоговую и финансовую отчетность. В зависимости от размера бизнеса финотчетность необходимо подать:

через Общий электронный коммерческий реестр (Γενικό Εμπορικό Μητρώο , Γ.Ε.ΜΗ., GEMI) – в электронном или бумажном формате;
через налоговые органы (через систему )/

Администрированием фискальных сборов и платежей занимается налоговое ведомство Греции – Независимое Управление государственных доходов (Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, ΑΑΔΕ

Организации подают декларацию о прибыли по форме N в те же сроки. О сумме НДС предприятия отчитываются ежемесячно, применяя бланк Ф2

Заключение

Греция уже давно лавирует между двумя крайностями: необходимостью снизить налоговую нагрузку и найти способ повысить доходность бюджета. Очевидно, что повышением налогов здесь проблему не решить. Исходя из этого, власти пошли по пути ступенчатого уменьшения ставок. И хоть, по заверениям властей, пик финансовых потрясений остался позади, эффективный метод решения проблем государство еще не нашло.